מחשבון Pro-Rata של Backdoor Roth

אודות מחשבון זה

"Backdoor Roth" — הפקדת דולרים לאחר מס ל-IRA מסורתי והמרתם ל-Roth — נראה פשוט, אבל כלל ה-pro-rata של רשות המסים האמריקאית (IRS) מסבך אותו אם יש לכם יתרות כלשהן אחרות ב-IRA מסורתי, ב-SEP או ב-SIMPLE. הכלל דורש לחשב את החלק החייב במס של כל המרה על פני יתרת ה-IRA כולה, ולא רק החשבון שאתם ממירים: אחוז חייב במס = יתרה לפני מס ÷ (יתרה לפני מס + בסיס לאחר מס).

החלת האחוז הזה על סכום ההמרה אומרת לכם מהם החלק החייב במס והחלק הפטור ממס — זה החישוב שמדווחים בטופס IRS 8606. מתכננים פיננסיים ומשקיעים עצמאיים משתמשים בו לפני ביצוע backdoor Roth כדי להימנע מחשבון מס מפתיע ולא נעים: אפילו יתרת IRA קטנה לפני מס במקום אחר יכולה להפוך את רוב ההמרה ב"backdoor" לחייבת במס.