営業キャッシュフロー比率計算機

この計算ツールについて

営業キャッシュフロー比率は、中核事業から生み出された現金を流動負債で割ったものです。営業キャッシュフロー比率 = 営業キャッシュフロー ÷ 流動負債。回収の遅い売掛金や売りにくい在庫を含みうる発生主義ベースの資産を用いる流動比率とは異なり、この比率は、事業が実際に回収した現金だけを数えます。

貸借対照表ではなくキャッシュフロー計算書から算出されるため、与信アナリストは、会計処理の選択によって操作しにくい流動性指標の一つと考えています。企業が堅調な当期純利益を報告しながら、実際に生み出す現金はわずかということもありえるからです。比率が1.0を下回る場合は、事業活動だけでは、1年以内に期限を迎える支払いを賄うのに十分な現金を生み出せていないという警告サインです。