מחשבון יחס מזומנים

אודות מחשבון זה

יחס המזומנים מחלק מזומנים ושווי מזומנים (יתרות בנק, קרנות כספיות, שטרי אוצר לטווח קצר) בהתחייבויות שוטפות: יחס מזומנים = (מזומנים + שווי מזומנים) ÷ התחייבויות שוטפות. בניגוד ליחס השוטף או ליחס המהיר, הוא מוציא מהחישוב לגמרי חייבים ומלאי, ושואל רק אם חברה יכולה לסלק את התחייבויותיה לטווח הקרוב באמצעות כסף שכבר יש לה בידיים.

אנליסטי אשראי ומלווים משתמשים בו כמבחן קיצון למקרה הגרוע ביותר — יחס מעל 1.0 פירושו שחברה יכולה לסלק את כל ההתחייבויות השוטפות כבר היום בלי לגבות חשבונית אחת או למכור מלאי כלשהו. מכיוון שהחזקת סכומי מזומן גדולים בטלים אינה יעילה, רוב החברות הבריאות פועלות ביחס מזומנים נמוך בהרבה מ-1.0 ונשענות במקום זאת על חייבים ועל קווי אשראי לטווח קצר.