מחשבון יחס הון חוזר

אודות מחשבון זה

יחס ההון החוזר, הנקרא גם היחס השוטף, מחלק נכסים שוטפים בהתחייבויות שוטפות: יחס שוטף = נכסים שוטפים ÷ התחייבויות שוטפות. המחשבון מדווח גם על הון חוזר נטו במטבע (נכסים שוטפים − התחייבויות שוטפות), שהוא הכרית בפועל של המשאבים הזמינים לאחר כיסוי כל מה שנדרש לתשלום בתוך שנה.

יחס מעל 1.0 פירושו שחברה יכולה תיאורטית לכסות את התחייבויותיה לטווח הקצר בנכסים שיהפכו למזומן בתוך השנה, ואילו יחס גבוה בהרבה מ-2 עשוי להצביע על כך שמזומן או מלאי עומדים בטלים במקום להיות מושקעים מחדש. מלווים בודקים אותו לפני מתן אשראי לטווח קצר, ובעלי עסקים עוקבים אחריו כדי לזהות מצוקת נזילות לפני שהיא הופכת למשבר מזומנים.