標準控除 vs 項目別控除 計算

この計算ツールについて

アメリカの連邦税の確定申告をするとき、納税者は全員、IRSが申告区分に基づいて定める一律の額である標準控除か、住宅ローンの利子、慈善寄付、一定の基準を超える医療費、州税・地方税（SALT）といった個々の控除を積み上げる項目別控除のどちらかを選びます。SALT控除には2018年から上限があり、減税・雇用法のもとでは10,000ドルでしたが、2025年の税法では、2025年が40,000ドル、2026年が40,400ドルで、2029年まで毎年1%ずつ増え、2030年からは10,000ドルに戻ります。修正AGIが500,000ドル（2026年は505,000ドル）を超えると、高いほうの上限は超過分の30%ずつ縮小しますが、10,000ドルを下回ることはなく、夫婦が別々に申告する場合は、それぞれの金額の半分になります。

この計算ツールは、入力した項目別控除を合計し、選択した課税年度、申告区分、修正AGIに応じたSALTの上限を適用し（AGIが基準額未満であれば空欄のままにしてください）、その合計を、申告区分に応じて入力した標準控除額と比べて、どちらを選べば課税所得がより下がるかを示します。標準控除そのものは検索しません。また、医療費は入力したとおりに加算するため、基準を超えた部分だけを入力してください。

自分で申告書を作る納税者、顧客の簡易確認を行う税務申告の代行者、住宅ローンの利子と固定資産税で今も項目別控除にする価値があるかを考える住宅所有者は、控除できる費用と標準控除額がともに毎年変わるため、よりよい選択が年ごとに変わりうるので、申告の時期ごとにこの比較を使います。