מחשבון רזרבה תפעולית למלכ"ר

אודות מחשבון זה

רזרבה תפעולית היא המזומן החופשי שעמותה ללא מטרות רווח (מלכ"ר) שומרת בהישג יד כדי לכסות הוצאות אם ההכנסות יורדות בפתאומיות — מענקים נופלים, תרומות פוחתות או שגורם מממן מרכזי מאחר בתשלום. היא מבוטאת כחודשי הוצאות מכוסים (כספי רזרבה ÷ (הוצאות שנתיות ÷ 12)) וכיחס רזרבה (רזרבה ÷ הוצאות שנתיות). קבוצת העבודה של יוזמת הרזרבות התפעוליות של ארגונים ללא כוונת רווח, מדד ייחוס בענף המצוטט רבות על ידי גורמים מממנים ומבקרים, ממליצה על יעד של 3 עד 6 חודשים של הוצאות תפעוליות.

מנהלים פיננסיים, מנהלים כלליים ועדות כספים של דירקטוריון במלכ"רים מחשבים יחס זה לצורכי תכנון אסטרטגי ודיווח לדירקטוריון, וקרנות שמעניקות מענקים בודקות אותו לעיתים קרובות במסגרת בדיקת נאותות כדי להעריך את החוסן הפיננסי של הארגון לפני שהן מאשרות מימון.